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Übersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2018

Bundesministerium der Finanzen 18.4.2018

In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab 1. Januar 2018 geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt.

Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2018
 
Fundstelle – Inhalt2018
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis 600
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis 2.400
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis 720
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge 10 %
(steuerfrei in % des Grundlohns)
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung 500
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen  
600
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis 1.080
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen 360
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro  
1.560
§ 3 Nr. 63 EStG
• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen
  oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von
  78.000 Euro
 

6.240
• Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses:
  4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre 31.200
• Höchstbetrag für Nachzahlungen:
  8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre 62.400
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
• Nachtarbeit 25 %
• Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr 40 %
  (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
• Sonntagsarbeit 50 %
• Feiertage + Silvester ab 14 Uhr 125 %
• Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai 150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich 44
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
• Unterkunft (monatlich) 226
• Mahlzeiten (täglich)
  - Frühstück 1,73
  - Mittagessen/Abendessen 3,23
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
• Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
  - Kraftwagens 0,30
  - anderen motorbetriebenen Fahrzeugs 0,20
• Verpflegungsmehraufwendungen
  (§ 9 Abs. 4a EStG)
  Inland:
  - Abwesenheit 24 Stunden 24
  - An- und Abreisetag mit Übernachtung 12
  - Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden 12
  - Abwesenheit bis zu 8 Stunden
• Übernachtungskosten
  (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG)
  - Pauschale Inland 20
    (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)
• Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2018
  - BMF vom 8.11.2017 (BStBl 2017 I S. 1457 = SIS 17 20 55)
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungs-pauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
• je Entfernungs-km 0,30
• Höchstbetrag 4.500
  (dieser gilt nicht bei Nutzung eines Pkw, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für
  behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
• Fahrtkosten (Pkw)
  - erste und letzte Fahrt je Kilometer 0,30
  - eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) 0,30
• Verpflegungsmehraufwendungen
  - 1. bis 3. Monat 12/24
  - ab 4. Monat
• Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
  - Pauschale Inland 1.000 mtl.
    (nur Arbeitgeberersatz)
    – 1. bis 3. Monat 20
    – ab 4. Monat 5
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.000
• für Versorgungsempfänger 102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
• 2/3 der Aufwendungen, höchstens 4.000
• Kind noch keine .… Jahre alt 14
  (Ausnahme: behinderte Kinder)
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis 16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt  
110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen
Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt 110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
• Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) 60
• Arbeitsessen 60
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2018
• Prozentsatz 19,2 %
• Versorgungsfreibetrag1) 1.440
• Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1) 432
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG)
2018 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
• Prozentsatz 19,2 %
• Höchstbetrag 912
§ 24b EStG
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1) 1.908
• Erhöhung für jedes weitere Kind1) 240
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
• Kundenbindungsprogramme 2,25 %
• Sachzuwendungen bis 10.000 Euro 30 %
• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen
  Bezügen bis 10.000 Euro
 
20 %
• Kantinenmahlzeiten 25 %
• Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit 25 %
• Betriebsveranstaltungen 25 %
• Erholungsbeihilfen 25 %
• Verpflegungszuschüsse 25 %
• Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse 25 %
• Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station 25 %
• Fahrtkostenzuschüsse 15 %
• Kurzfristig Beschäftigte 25 %
• Mini-Job
  - mit pauschaler Rentenversicherung 2 %
  - ohne pauschale Rentenversicherung 20 %
• Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft 5 %
• nicht kapitalgedeckte Pensionskassen 20 %
• kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 20 %
• Unfallversicherungen 20 %
• Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung 15 %
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens 1.000
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
• für den Arbeitnehmer 156
• für den Ehegatten/Lebenspartner 104
• je Kind 52
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km  
0,30
(Ausnahme: behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
• Dauer der Beschäftigung 18 Tage
• Arbeitslohn je Kalendertag 72
  (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
• Stundenlohngrenze 12
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
• Dauer der Beschäftigung 180Tage
  (im Kalenderjahr)
• Unschädlichkeitsgrenze 25 %
  (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
• Stundenlohngrenze 12
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung
• Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer 1.752
• Durchschnittsberechnung möglich bis zu 2.148
  (je Arbeitnehmer)
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen
Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer)
höchstens 62
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
• Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu 1.080
• Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu 5.000
• Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über 5.000
§ 100 EStG
Förderbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung
• Fördersatz 30 %
• Förder-Höchstbetrag 144
• Mindestanlagebetrag 240
• Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
  - Jahr 26.400
  - Monat 2.200
  - Woche 513,33
  - Tag 73,33
• Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis 480

1) anteilig 1/12 für jeden Monat.

Zuletzt aktualisiert am Dienstag, 24. April 2018 11:01
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