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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 29.10.2025

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAktenzeichenEntscheidungs-
datum/
SIS-Nr.		Kurzbeschreibung
29.10.25 X R 35/19 29.01.25
SIS 25 05 49		 Unentgeltliche Übertragung der Wirtschafts­güter eines Ge­wer­be­be­triebs un­ter Vor­be­halts­nieß­brauch
28.10.25 X R 12-13/22 30.04.25
SIS 25 10 24		 Aktivierung von Provisions­an­sprü­chen bei Ver­si­che­rungs­ver­tre­tern
28.10.25 XI R 9/23 11.12.24
SIS 25 07 99		 Keine Differenz­be­steu­erung bei an­tei­li­gem Recht zum Vor­steu­er­ab­zug am Lie­fer­ge­gen­stand
27.10.25 XI R 9/22 22.01.25
SIS 25 07 99		 Reitunterricht als Freizeit­ge­stal­tung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 32/21
(V R 31/17)		 30.06.22
SIS 22 18 60		 Ortskundeprüfung als steuerfreie Leis­tung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 XI R 32/21
(XI R 6/19)		 22.06.22
SIS 22 20 25		 Umsatzsteuerfreiheit von Supervisions­leis­tungen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 XI R 30/21
(XI R 37/18)		 15.02.22
SIS 22 09 39		 Steuerbefreiung für Umsätze eines Gäste­füh­rers in ei­nem Mu­se­um
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 31/21
(V R 32/18)		 16.12.21
SIS 22 03 25		 Umsatzsteuerpflicht für Schwimm­unterricht
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 XI R 3/20 15.12.21
SIS 22 11 50		 Zur Steuerbefreiung nach § 4 Nummer 21 UStG und Ar­ti­kel 132 Ab­satz 1 Buch­sta­be i und j MwStSystRL
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 7/19
(V R 38/16)		 23.05.19
SIS 19 11 46		 Fahrschul­unterricht ist kein steuerfreier Schul­un­ter­richt
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 XI R 6/16 29.03.17
SIS 17 09 89		 Zur Umsatzsteuer­befreiung von Leistungen an ei­nen so­ge­nann­ten Lotsen­dienst für Grün­dungs­wil­li­ge
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 38/15 10.08.16
SIS 16 21 07		 Umsatzsteuerfreie Unterrichts­leis­tun­gen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 19/13 05.06.14
SIS 14 21 81		 Umsatzsteuer­freier Schwimm­unterricht
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 3/13 20.03.14
SIS 14 15 62		 Umsatzsteuer­freie Unterrichts­leistungen - Sach­li­cher An­wen­dungs­be­reich von Ar­ti­kel 13 Teil A Ab­satz 1 Buch­sta­be j der Richt­linie 77/388/EWG – Su­per­vi­si­ons­leis­tun­gen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 58/05 17.04.08
SIS 08 27 44		 Entgeltliche Durchführung von eintägigen Fortbildungs­se­mi­na­ren der Bun­des­steu­er­be­ra­ter­kam­mer für Steu­er­be­ra­ter durch selb­stän­di­gen Re­fe­ren­ten - Um­satz­steu­er­pflicht - An­wen­dungs­be­reich der Steu­er­be­frei­ung nach § 4 Num­mer 21 Buch­sta­be b UStG 1993 - Be­ru­fung auf Ge­mein­schafts­recht
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 52/06 10.01.08
SIS 08 12 03		 Umsatzsteuer­befreiung von Kur­sen mit dem Ge­gen­stand „So­fort­maß­nah­men am Un­fall­ort“
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 10/05 23.08.07
SIS 07 34 84		 Steuerbefreiung für Unterrichts­leistungen an pri­va­ten Schu­len
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 V R 4/05 23.08.07
SIS 07 34 85		 Umsatzsteuer­befreiung von Dozenten­leis­tun­gen nach § 4 Num­mer 21 Buch­sta­be b UStG 1993 bei Tä­tig­wer­den des Un­ter­neh­mers als na­tür­li­che Per­son durch Mit­ar­bei­ter
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025
27.10.25 II R 28/21 31.07.24
SIS 24 19 09		 Änderung im Gesellschafter­be­stand ei­ner grund­be­sit­zen­den Per­so­nen­ge­sell­schaft
27.10.25 II B 13/25 (AdV) 09.07.25
SIS 25 11 00		 Zweimalige Festsetzung von Grunderwerb­steuer für den Er­werb von Ge­sell­schafts­an­tei­len beim Aus­einander­fal­len von so­ge­nann­tem Signing und Closing
24.10.25 II R 11/22 23.07.24
SIS 24 18 75		 Zurechnung von Grundstücken bei einer Anteilsvereinigung nach § 1 Absatz 3 GrEStG und Grunderwerbsteuerbefreiung bei einer niederländischen Stiftung
24.10.25 II R 30/21 31.07.24
SIS 24 18 76		 Keine Grunderwerbsteuerbefreiung bei der Aufhebung einer Wohnungseigentümergemeinschaft
21.10.25 IX R 4/23 09.05.25
SIS 25 11 98		 Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage
20.10.25 I R 48/21 09.04.24
SIS 25 12 77		 Steuerbarkeit einer Pauschal­ab­fin­dung für den Ver­zicht auf nach­ehe­li­che An­sprü­che
17.10.25 II R 34/22 19.03.25
SIS 25 11 01		 Anwendung der Steuer­be­güns­ti­gung des § 13a ErbStG auf ei­nen fik­ti­ven Nieß­brauch nach § 29 Abs­atz 2 ErbStG
15.10.25 VIII R 29/23 19.11.24
SIS 25 03 37		 Steuerfreiheit einer als Sonder­be­triebs­ein­nah­me er­fass­ten Auf­wands­ent­schä­di­gung nach § 3 Num­mer 12 Satz 2 EStG
15.10.25 VI R 11/22 10.04.25
SIS 25 09 09		 Betriebsausgaben­ab­zug von Aus­gleichs­zah­lun­gen im Rah­men ei­nes Zins­swaps
14.10.25 I R 5/22 21.05.25
SIS 25 11 95		 Die Ausnahmen vom Progressions­vor­be­halt in § 32b Ab­satz 1 Satz 2 EStG gel­ten nur für die­je­ni­gen Ein­künf­te, die auf­grund ei­ner Steu­er­frei­stel­lung nach Dop­pel­be­steuerungs­ab­kom­men nach § 32b Abs­atz 1 Satz 1 Num­mer 3 EStG dem Pro­gressions­vor­be­halt un­ter­lie­gen.
07.10.25 VIII R 3/23 01.07.25
SIS 25 12 80		 Widerlegbare Vermutung der Ein­künf­te­er­zie­lungs­ab­sicht bei un­ent­gelt­li­cher Bürg­schaft
30.09.25 V R 18/22 19.12.24
SIS 25 06 33		 Keine Besteuerung nach Durch­schnitts­sät­zen bei Er­satz­auf­fors­tung
Hinweis: BMF-Schreiben vom 30. September 2025
30.09.25 V R 15/23 29.08.24
SIS 25 00 22		 Verpflichtet sich ein § 24 Abs. 1 UStG anwendender Tier­zucht­be­trieb ge­gen Ent­gelt über die ge­setz­li­chen An­for­de­run­gen hi­naus­ge­hen­de Be­din­gun­gen für ei­ne tier­ge­rech­te und nach­hal­ti­ge Fleisch­er­zeu­gung ein­zu­hal­ten, liegt ei­ne § 24 Abs. 1 UStG un­ter­lie­gen­de Leis­tung vor.
Hinweis: BMF-Schreiben vom 30. September 2025
29.09.25 III R 12/22 03.06.25
SIS 25 12 40		 Erweiterte Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Ver­äuße­rung ei­ner Ka­pi­tal­gesell­schaft
29.09.25 III R 6/24 21.05.25
SIS 25 12 42		 Zum Bankenprivileg bei einer Kon­zern­fi­nan­zie­rungs­ge­sell­schaft
26.09.25 IV R 21/22 10.04.25
SIS 25 08 00		 Steuerermäßigung bei Ein­künf­ten aus Ge­wer­be­be­trieb im Fall ei­nes ab­wei­chen­den Wirt­schafts­jahrs
25.09.25 II R 39/21 09.04.25
SIS 25 11 96		 Zwischenurteil über die verlän­ger­te Fest­set­zungs­frist we­gen Steu­er­hin­ter­zie­hung
22.09.25 II B 43/24 (AdV) 06.06.25
SIS 25 09 53		 Werterhöhung von Anteilen an einer Ka­pi­tal­ge­sell­schaft
22.09.25 X R 24/23 27.11.24
SIS 25 10 97		 Wohnungs­wirt­schaft­li­che Ver­wen­dung von Al­ters­vor­sor­ge­ver­mö­gen nach Um­wid­mung ei­nes Dar­le­hens
16.09.25 IV R 27/22 20.03.25
SIS 25 09 54		 Übertragung von Pensions­ver­pflich­tun­gen – erst­ma­li­ge An­wen­dung des § 4f EStG
16.09.25 VIII R 21/22 03.06.25
SIS 25 11 41		 Erstattung von Kapital­er­trags­steuer an ja­pa­ni­sche Mut­ter­ge­sell­schaf­ten.
11.09.25 X R 11/21 09.04.25
SIS 25 09 34		 Günstigerprüfung gemäß § 10a Absatz 2 EStG; Rei­hen­fol­ge der Re­chen­schrit­te von der ta­rif­li­chen zur fest­zu­set­zen­den Ein­kom­men­steuer
10.09.25 X R 6/22 02.04.25
SIS 25 09 07		 Wohnungs­wirt­schaft­li­che Ver­wen­dung im Sin­ne des § 92a Ab­satz 1 Satz 1 Nummer 1 EStG; Til­gung ei­nes Dar­le­hens des Ehe­gat­ten
04.09.25 I R 58/15 29.11.17
SIS 18 02 89		 Betriebsstätten­zu­rech­nung und Ab­gel­tungs­wir­kung bei ge­werb­lich ge­präg­ter KG im Nicht-DBA-Fall
27.08.25 VI R 3/23 05.02.25
SIS 25 05 55		 Kein Werbungskostenabzug bei Um­zug des Steu­er­pflich­ti­gen we­gen Ein­rich­tung ei­nes Ar­beits­zim­mers
26.08.25 VI R 9/22 21.11.24
SIS 25 00 61		 Periodengerechte Verteilung einer Lea­sing­son­der­zah­lung im Rah­men der Er­mitt­lung der jähr­li­chen Fahr­zeug­ge­samt­kos­ten
18.08.25 I R 33/21 26.02.25
SIS 25 09 52		 Zur gewerbesteuer­recht­li­chen Hin­zu­rech­nung der Ge­winn­an­tei­le ei­nes in den USA an­säs­si­gen stil­len Ge­sell­schaf­ters
18.08.25 IV R 9/23 08.05.25
SIS 25 09 74		 Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 08.05.2025 IV R 40/22 - Ge­wer­be­steu­er­recht­li­che Zu­rech­nung des Ge­winns aus der An­teils­ver­äuße­rung bei dop­pel­stöc­ki­gen Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten; Fest­set­zung des Ge­wer­be­steu­er­mess­be­trags bei Be­en­di­gung ei­ner a­ty­pisch stil­len Be­tei­li­gung
18.08.25 IV R 40/22 08.05.25
SIS 25 09 73		 Gewerbesteuer­recht­li­che Zu­rech­nung des Ge­winns aus der An­teils­ver­äuße­rung bei dop­pel­stöc­ki­gen Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten
18.08.25 XI R 15/22 30.04.25
SIS 25 09 72		 Keine Berichtigung der Bemessungs­grund­la­ge bei In­sol­venz der Zahl­stel­le
18.08.25 XI R 39/20 13.12.23
SIS 25 09 08		 Mithilfe einer Pool-Finanzierung anges­chaff­te In­vest­ment­an­tei­le; Ab­zug von Zins­auf­wen­dun­gen bei nur mit­tel­ba­rem Zu­sam­men­hang mit steu­er­frei­en Ein­nah­men
18.08.25 II R 50/22 11.12.24
SIS 25 06 31		 Erbschaftsteuer bei Renten­zah­lun­gen aus dem Ver­mö­gen ei­ner liech­ten­stei­ni­schen Stif­tung
13.08.25 V R 41/21 29.08.2024
SIS 24 18 78		 Betriebsfortführung zugunsten eines Dritten kein Um­satz im Rah­men ei­ner Ge­schäfts­ver­äuße­rung
11.08.25 IV R 7/22 06.02.2025
SIS 25 06 73		 Voraussetzungen für die Gewinn­er­mitt­lung nach der Ton­na­ge für ein Fol­ge­jahr - Prü­fung der lang­fris­ti­gen Be­triebs­ab­sicht trotz be­stands­kräf­ti­ger Ge­winn­er­mitt­lung nach der Ton­na­ge im Erst­jahr
06.08.25 VI R 29/22 10.04.25
SIS 25 09 56		 Steuerfreistellung des nieder­län­di­schen Ar­beits­lohns im An­säs­sig­keits­staat Deutsch­land auch bei An­wen­dung der nie­der­län­di­schen 30 %-Re­ge­lung
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