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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 16.1.2025

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
16.01.25 V R 7/22 18.04.24
SIS 24 13 73		 Überlassung gefährlicher Abfälle zur Entsorgung kein tausch­ähn­li­cher Um­satz mit Bar­auf­ga­be
Hierzu: BMF-Schreiben vom 15. Januar 2025
16.01.25 IX R 13/22 26.09.23
SIS 24 00 41		 Gesetzesänderung von § 23 Absatz 1 Satz 4 EStG durch das JStG 2024
§ 23 EStG: Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse ge­hö­ren­den Grund­stücks bei ent­gelt­li­chem Er­werb ei­nes Mit­er­ben­an­teils
15.01.25 III R 28/22 19.09.24
SIS 24 18 31		 Keine Schätzungsbefugnis bei pauschaler Verbuchung der Entnahme von Non-Food-Artikeln für den Ei­gen­ver­brauch durch Nah­rungs- und Ge­nuss­mit­tel-Ein­zel­händ­ler in den Jah­ren 2015 bis 2017
15.01.25 VI R 34/21 01.08.24
SIS 24 17 96		 Nur punktuelle Änderungsmöglichkeit nach § 50d Abs­atz 8 Satz 2 EStG
15.01.25 IV R 26/21 01.02.24
SIS 24 04 86		 Einbringungsbedingter Übergang des Gewerbe­verlustes von ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft auf ei­ne Per­so­nen­ge­sell­schaft
14.01.25 III R 30/21 25.04.24
SIS 24 13 88		 Keine Relevanz der Unternehmens­identität bei ei­ner Ka­pi­tal­gesel­lschaft für die Fest­stel­lung ei­nes im We­ge der An­wach­sung von ei­ner Per­so­nen­ge­sell­schaft über­nom­me­nen Ge­wer­be­ver­lusts
14.01.25 V R 15/22 05.09.24
SIS 24 18 32		 Keine Steuerbegünstigung nach §§ 51 ff. AO für ex­tre­mis­ti­sche Kör­per­schaf­ten
13.01.25 V R 36/21 05.09.24
SIS 24 18 34		 Gemeinnützigkeit nach §§ 51 ff. AO und Ver­fas­sungs­schutz­be­richt
13.01.25 VIII R 23/21 22.10.24 Steuerbarkeit des geldwerten Vorteils aus einer Nutzungs­ent­gelt­min­de­rung nach Zeich­nung wei­terer Ge­nos­sen­schafts­an­tei­le ei­ner Bau- und Woh­nungs­ge­nos­sen­schaft
10.01.25 II R 25/21 28.02.14
SIS 24 08 95		 Freibetrag bei Übertragung von Vermögen auf eine Familien­stif­tung
09.01.25 VI R 4/22 24.10.24
SIS 24 18 79		 Steuerfreiheit von Aufstockungs­beträgen nach dem AltTZG
23.12.24 V R 21/23 05.09.24
SIS 24 18 33		 Zur Vermittlungs­leistung bei Aus­ga­be von Gut­schei­nen nach der bis 2018 gel­ten­den Rechts­la­ge
23.12.24 III B 24/24 15.10.24
SIS 24 16 95		 AdV betreffend Rückgängigmachung eines In­ves­ti­ti­ons­ab­zugs­be­tra­ges für ei­ne Pho­to­vol­ta­ik­an­la­ge
13.12.24 V R 44/19 23.07.20
SIS 20 15 54		 Die Eintragung eines Umsatzsteueranspruchs zur In­sol­venz­ta­bel­le be­wirkt auch un­ter Be­rück­sich­ti­gung von § 41 Abs. 1 InsO kei­ne Fäl­lig­keit zu Las­ten des Zessio­nars bei der Haf­tung nach § 13c UStG.
13.12.24 V R 16/20 22.06.21
SIS 21 16 49		 Bei der Haftung § 13c UStG ist von einer Vereinnahmung durch den Zessionar aus­zu­ge­hen, wenn der Ze­dent über sein beim Zes­sio­nar de­bi­to­risch ge­führ­tes Kon­to, auf dem die ab­ge­tre­te­nen Be­trä­ge ver­ein­nahmt wer­den, nicht mehr frei ver­fü­gen kann, da eine er­heb­li­che Über­schrei­tung der ver­ein­bar­ten Kre­dit­li­nie vor­liegt und der Zes­sio­nar Be­las­tungs­bu­chun­gen re­gel­mä­ßig nicht durch­führt.
13.12.24 IX R 12/23 20.02.24
SIS 24 12 17		 Zur Berücksichtigung von Verlusten nach § 17 Absatz 4 EStG und § 20 Absatz 2 EStG - Kein Wahl­recht be­züg­lich der BFH-Ver­trau­ens­schutz­re­ge­lung
11.12.24 III R 42/22 30.01.24
SIS 24 07 31		 Ursächlichkeit der Behinderung für die Unfähigkeit zum Selbst­un­ter­halt bei ei­nem in ei­nem psy­chi­atri­schen Kran­ken­haus un­ter­ge­brach­ten Kind
10.12.24 X R 2/20 15.12.21
SIS 22 08 62		 Aufteilung von Alterseinkünften eines Ru­he­stands­be­am­ten des Eu­ro­pä­ischen Pa­tent­amts
10.12.24 IV R 17/21 20.06.24
SIS 24 13 89		 Zum Zurechnungssubjekt des fiktiven Ge­winns nach § 15a Ab­satz 3 EStG
10.12.24 III R 2/23 10.07.24
SIS 24 17 18		 Kindergeld für behinderte Kinder; Er­mitt­lung der be­hin­de­rungs­be­ding­ten Fahrt­auf­wen­dun­gen
04.12.24 VIII R 3/21 16.04.24
SIS 24 11 73		 Klagebefugnis der inländischen Feststellungs­­be­tei­lig­ten ei­ner aus­län­di­schen Per­so­nen­ge­sell­schaft bei Streit über die Aus­le­gung und An­er­ken­nung der Ge­winn­ver­tei­lungs­ab­re­de
04.12.24 I R 32/20 05.06.24
SIS 24 16 94		 Kürzung nach § 9 Nr. 3 GewStG bei ausländischer Be­triebs­stät­te - kei­ne Ab­kom­mens­be­rech­ti­gung von Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten nach dem DBA-Nie­der­lan­de 1959/2004 - Ein­künf­te aus un­be­weg­li­chem Ver­mö­gen nach Art. 4 DBA-Nie­der­lan­de 1959/2004
02.12.24 XI R 5/21 12.07.23
SIS 23 20 03		 Widerruf der Gestattung der Ist-Besteuerung wegen Miss­brauchs; Ent­ste­hung und Aus­übung des Rechts auf Vor­steu­er­ab­zug
02.12.24 VIII R 27/21 02.08.22
SIS 22 16 36		 Berücksichtigung gezahlter Prämien für Glatt­stel­lungs­ge­schäf­te im Zu­sam­men­hang mit Ein­nah­men aus Still­hal­ter­prä­mi­en bei pe­ri­oden­über­grei­fen­den Op­ti­ons­ge­schäf­ten
27.11.24 III R 1/22 10.07.24
SIS 24 15 67		 Steuerliche Entlastung alleinerziehender Eltern im pa­ri­tä­ti­schen Wech­sel­mo­dell
25.11.24 I R 43/20 28.06.23
SIS 23 16 77		 Aufteilung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit eines in Deutsch­land an­säs­si­gen un­be­schränkt steu­er­pflich­ti­gen Ar­beit­neh­mers, der bei ei­nem lu­xem­bur­gi­schen Ar­beit­ge­ber als Li­ni­en­bus­fah­rer im grenz­über­schrei­ten­den Ver­kehr ein­ge­setzt ist. Die Re­ge­lung in Nr. 4 Buchst. a der Kon­sul­ta­ti­ons­ver­ein­ba­rung zwi­schen den Fi­nanz­be­hör­den Deutsch­lands und Lu­xem­burgs vom 07.09.2011 ver­stößt ge­gen den Wort­laut des Art. 14 Abs. 1 Satz 1 DBA-Lu­xem­burg 2012 und ist da­her für des­sen Aus­le­gung nicht maß­geb­lich.
22.11.24 IV R 22/23 07.08.24
SIS 24 15 69		 Rückwirkende Änderung des § 7 Satz 3 GewStG ab dem Erhebungs­zeit­raum 2009 ver­fassungs­ge­mäß
22.11.24 VI R 3/22 13.12.23
SIS 24 07 35		 Gewinnerzielungs­absicht bei Ein­bringung ei­nes land- und forst­wirt­schaft­li­chen Ein­zel­un­ter­neh­mens in ei­ne Per­so­nen­ge­sell­schaft
21.11.24 V R 1/24 30.08.24
SIS 24 14 83		 Zwingendes Dateiformat elektronischer Dokumente
20.11.24 I R 36/23 07.02.24
SIS 24 09 51		 Verfassungsmäßigkeit der Geltung des § 8 Nummer 5 GewStG für Aus­lands­di­vi­den­den aus Streu­be­sitz im Er­he­bungs­zeit­raum 2001
20.11.24 I R 49/21
(I R 39/10)		 24.01.24
SIS 24 17 46		 Kein Anspruch auf Festsetzung eines An­spruchs auf Aus­za­hlung ei­nes So­li­da­ri­täts­zu­schlag­gut­ha­bens auf das Kör­per­schaft­steu­er­gut­ha­ben ge­mäß § 37 Abs­atz 5 KStG 2002 neue Fas­sung
20.11.24 VII R 25/21 06.08.24
SIS 24 15 72		 Einem Unternehmen "dienende" Gegen­stän­de als Voraus­setzung für die Haf­tung des Ei­gen­tü­mers für Steu­ern des Un­ter­neh­mens
19.11.24 VII R 32/22 06.08.24
SIS 24 15 73		 Erlass eines Duldungs­be­scheids nach Rest­schuld­be­frei­ung des Steu­er­schuld­ners
14.11.24 IV R 5/21 19.12.23
SIS 24 04 87		 Erweiterte Kürzung - Sondernutzungsrechte; Betriebsverpachtung
14.11.24 IV R 18/22 11.07.24
SIS 24 13 43		 Aufwärtsabfärbung bei lediglich verrechenbaren Verlusten gemäß § 15a EStG
13.11.24 I R 37/21 08.05.24
SIS 24 12 70		 Körperschaftsteuer­erhöhung durch Auszahlungen an die Mit­glie­der in­fol­ge der Herab­set­zung des ge­nos­sen­schaft­li­chen Ge­schäfts­an­teils­werts
11.11.24 III R 41/22 11.07.24
SIS 24 15 68		 Versagung der erweiterten Kürzung im Or­gan­kreis beim so­ge­nann­ten Wei­ter­ver­mie­tungs­mo­dell
11.11.24 IV R 15/21 06.06.24
SIS 24 13 42		 Besteuerung nach der Tonnage - Durch­füh­rung der Be­ree­de­rung im In­land
07.11.24 I R 11/23 24.04.24
SIS 24 13 70		 Zur Behandlung von Währungs­kurs­ver­lus­ten bei Ge­sell­schaf­ter­dar­le­hen
07.11.24 I R 41/20 24.04.24
SIS 24 13 71		 Zur Behandlung von Währungs­kurs­ver­lus­ten bei dar­le­hens­ähn­li­chen Ge­sell­schaf­ter­for­de­run­gen im Dritt­staa­ten­fall
07.11.24 I R 16/23
(I R 36/13)		 10.04.24
SIS 24 13 16		 Vororganschaftlich verursachte Mehr­ab­füh­run­gen als fik­ti­ve Ge­winn­aus­schüt­tun­gen: "Sal­die­rungs­ver­bot"
07.11.24 I R 16/21 06.09.23
SIS 24 00 32		 Sogenannter Blockerwerb kann § 8b Ab­satz 4 Satz 6 KStG un­ter­fal­len
07.11.24 II R 22/20 08.11.23
SIS 24 03 95		 Nichtigkeit eines Schenkung­steu­er­be­scheids
06.11.24 VI R 1/22 11.04.24
SIS 24 09 94		 Steuerfreie Zuschläge bei Be­reit­schafts­diens­ten
06.11.24 XI R 13/21 17.04.24
SIS 24 13 69		 Landeszuweisung aus strukturpolitischen Grün­den kein Ent­gelt von drit­ter Sei­te; kei­ne Lieb­ha­be­rei im Um­satz­steu­er­recht; Vor­steu­er­ab­zug auch bei Fi­nan­zie­rung der Ein­gangs­leis­tun­gen durch Zu­schüs­se; kei­ne Adres­sie­rung von Um­satz­steu­er­be­schei­den an den bgA
04.11.24 XI R 35/22
(XI R 14/20)		 17.07.24
SIS 24 14 82		 Keine rückwirkende Korrektur von Rech­nun­gen bei feh­len­dem Hin­weis auf ein in­ner­ge­mein­schaft­li­ches Drei­ecks­ge­schäft
04.11.24 I R 19/11 15.02.12
SIS 12 09 47		 vGA bei konzernfremder Erst­ver­si­che­rung und Rück­ver­si­che­rung durch kon­zern­ei­ge­ne Ver­si­che­rungs­ge­sell­schaft
31.10.24 III R 7/22 06.05.24
SIS 24 13 41		 Nachträgliche Betriebsausgaben des Be­triebs­über­ge­bers nach un­ent­gelt­li­cher Be­triebs­über­tra­gung
30.10.24 VI R 6/22 15.06.24
SIS 24 11 35		 Beteiligung einer land- und forst­wirt­schaft­li­chen Ge­sell­schaft an ei­ner Tier­hal­tungs­ge­mein­schaft
30.10.24 VIII R 37/23 17.07.24
SIS 24 14 84		 Wegfall der Voraussetzungen nach der Option zum Teil­ein­künf­te­ver­fah­ren
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    Horst Flick, Groß- und Konzernbetriebsprüfer in Hessen

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    Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg

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    Uwe Lewin, Geschäftsführer Exacta Steuerberatungs GmbH, 07546 Gera

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