BMF: Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2019
Bundesministerium der Finanzen 8.4.2019
In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab 1. Januar 2019 geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt.
Fundstelle – Inhalt | 2019 |
---|---|
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR | |
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 |
§ 3 Nr. 26 EStG | |
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 2.400 |
§ 3 Nr. 26a EStG | |
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 720 |
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR | |
Heimarbeitszuschläge | 10 % |
(steuerfrei in % des Grundlohns) | |
§ 3 Nr. 34 EStG | |
Freibetrag für Gesundheitsförderung | 500 |
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG | |
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen |
600 |
§ 3 Nr. 38 EStG | |
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis | 1.080 |
§ 3 Nr. 39 EStG | |
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen | 360 |
§ 3 Nr. 56 EStG | |
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro |
1.608 |
§ 3 Nr. 63 EStG | |
• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro |
6.432 |
• Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: | |
4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre | 32.160 |
• Höchstbetrag für Nachzahlungen: | |
8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre | 64.320 |
§ 3b EStG | |
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) | |
• Nachtarbeit | 25 % |
• Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr | 40 % |
(wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen) | |
• Sonntagsarbeit | 50 % |
• Feiertage + Silvester ab 14 Uhr | 125 % |
• Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai | 150 % |
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG | |
Freigrenze für Sachbezüge monatlich | 44 |
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV | |
Sachbezüge | |
• Unterkunft (monatlich) | 231 |
• Mahlzeiten (täglich) | |
– Frühstück | 1,77 |
– Mittagessen/Abendessen | 3,30 |
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten | |
• Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines: | |
– Kraftwagens | 0,30 |
– anderen motorbetriebenen Fahrzeugs | 0,20 |
• Verpflegungsmehraufwendungen | |
(§ 9 Abs. 4a EStG) | |
Inland: | |
– Abwesenheit 24 Stunden | 24 |
– An- und Abreisetag mit Übernachtung | 12 |
– Abwesenheit eintägig und mehr als8 Stunden | 12 |
– Abwesenheit bis zu 8 Stunden | – |
• Übernachtungskosten | |
(§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG) | |
– Pauschale Inland | 20 |
(R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz) | |
• Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2018 | |
– BMF vom 8.11.2017 (BStBl I S. 1457) | |
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG | |
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungs-pauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte | |
• je Entfernungs-km | 0,30 |
• Höchstbetrag | 4.500 |
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines Pkw, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) |
|
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG | |
Doppelte Haushaltsführung | |
• Fahrtkosten (Pkw) | |
– erste und letzte Fahrt je Kilometer | 0,30 |
– eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) | 0,30 |
• Verpflegungsmehraufwendungen | |
– 1. bis 3. Monat | 12/24 |
– ab 4. Monat | – |
• Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. | |
– Pauschale Inland | 1.000 mtl. |
(nur Arbeitgeberersatz) | |
– 1. bis 3. Monat | 20 |
– ab 4. Monat | 5 |
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG | |
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 |
• für Versorgungsempfänger | 102 |
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG | |
Kinderbetreuungskosten | |
• 2/3 der Aufwendungen, höchstens | 4.000 |
• Kind noch keine .… Jahre alt | 14 |
(Ausnahme: behinderte Kinder) | |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR | |
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis | 16 |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR | |
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt |
110 |
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG | |
Betriebsveranstaltungen | |
Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt | 110 |
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR | |
Freigrenze für | |
• Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) | 60 |
• Arbeitsessen | 60 |
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG) | |
Versorgungsbeginn in 2019 | |
• Prozentsatz | 17,6 % |
• Versorgungsfreibetrag1) | 1.320 |
• Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1) | 396 |
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG) | |
2019 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres | |
• Prozentsatz | 17,6 % |
• Höchstbetrag | 836 |
§ 24b EStG | |
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1) | 1.908 |
• Erhöhung für jedes weitere Kind1) | 240 |
§§37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F. | |
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für | |
• Kundenbindungsprogramme | 2,25 % |
• Sachzuwendungen bis 10.000 Euro | 30 % |
• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro |
20 % |
• Kantinenmahlzeiten | 25 % |
• Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit | 25 % |
• Betriebsveranstaltungen | 25 % |
• Erholungsbeihilfen | 25 % |
• Verpflegungszuschüsse | 25 % |
• Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse | 25 % |
• Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station | 25 % |
• Fahrtkostenzuschüsse | 15 % |
• Kurzfristig Beschäftigte | 25 % |
• Mini-Job | |
– mit pauschaler Rentenversicherung | 2 % |
– ohne pauschale Rentenversicherung | 20 % |
• Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft | 5 % |
• nicht kapitalgedeckte Pensionskassen | 20 % |
• kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 | 20 % |
• Unfallversicherungen | 20 % |
• Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung | 15 % |
§ 40 Abs. 1 EStG | |
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens | 1.000 |
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG | |
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen | |
• für den Arbeitnehmer | 156 |
• für den Ehegatten/Lebenspartner | 104 |
• je Kind | 52 |
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG | |
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km |
0,30 |
(Ausnahme: behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) | |
§ 40a Abs. 1 EStG | |
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten | |
• Dauer der Beschäftigung | 18 Tage |
• Arbeitslohn je Kalendertag | 72 |
(Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt) | |
• Stundenlohngrenze | 12 |
§ 40a Abs. 3 EStG | |
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft | |
• Dauer der Beschäftigung | 180 Tage |
(im Kalenderjahr) | |
• Unschädlichkeitsgrenze | 25 % |
(in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) | |
• Stundenlohngrenze | 12 |
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F. | |
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung |
|
• Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 1.752 |
• Durchschnittsberechnung möglich bis zu | 2.148 |
(je Arbeitnehmer) | |
§ 40b Abs. 3 EStG | |
Pauschalierung bei Unfallversicherungen | |
Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) | |
höchstens | 62 |
§ 41a Abs. 2 EStG | |
Anmeldungszeitraum | |
• Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 1.080 |
• Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 5.000 |
• Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über | 5.000 |
§ 100 EStG | |
Förderbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung | |
• Fördersatz | 30 % |
• Förder-Höchstbetrag | 144 |
• Mindestanlagebetrag | 240 |
• Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal | |
– Jahr | 26.400 |
– Monat | 2.200 |
– Woche | 513,33 |
– Tag | 73,33 |
• Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis | 480 |
1) anteilig 1/12 für jeden Monat.