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Bundesministerium der Finanzen 8.4.2019

In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab 1. Januar 2019 geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt.

Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2019
 

Fundstelle – Inhalt	2019
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis	600
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis	2.400
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis	720
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge	10 %
(steuerfrei in % des Grundlohns)
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung	500
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen	600
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis	1.080
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen	360
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro	1.608
§ 3 Nr. 63 EStG
• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen   oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West)   von 80.400 Euro	6.432
• Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses:
4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre	32.160
• Höchstbetrag für Nachzahlungen:
8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre	64.320
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
• Nachtarbeit	25 %
• Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr	40 %
(wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
• Sonntagsarbeit	50 %
• Feiertage + Silvester ab 14 Uhr	125 %
• Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai	150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich	44
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
• Unterkunft (monatlich)	231
• Mahlzeiten (täglich)
– Frühstück	1,77
– Mittagessen/Abendessen	3,30
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
• Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
– Kraftwagens	0,30
– anderen motorbetriebenen Fahrzeugs	0,20
• Verpflegungsmehraufwendungen
(§ 9 Abs. 4a EStG)
Inland:
– Abwesenheit 24 Stunden	24
– An- und Abreisetag mit Übernachtung	12
– Abwesenheit eintägig und mehr als8 Stunden	12
– Abwesenheit bis zu 8 Stunden	–
• Übernachtungskosten
(§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG)
– Pauschale Inland	20
(R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)
• Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2018
– BMF vom 8.11.2017 (BStBl I S. 1457)
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungs-pauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
• je Entfernungs-km	0,30
• Höchstbetrag	4.500
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines Pkw, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über4.500 € p. a. sowie für   behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
• Fahrtkosten (Pkw)
– erste und letzte Fahrt je Kilometer	0,30
– eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)	0,30
• Verpflegungsmehraufwendungen
– 1. bis 3. Monat	12/24
– ab 4. Monat	–
• Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
– Pauschale Inland	1.000 mtl.
(nur Arbeitgeberersatz)
– 1. bis 3. Monat	20
– ab 4. Monat	5
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag	1.000
• für Versorgungsempfänger	102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
• 2/3 der Aufwendungen, höchstens	4.000
• Kind noch keine .… Jahre alt	14
(Ausnahme: behinderte Kinder)
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis	16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt	110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen
Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt	110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
• Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)	60
• Arbeitsessen	60
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2019
• Prozentsatz	17,6 %
• Versorgungsfreibetrag1)	1.320
• Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1)	396
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG)
2019 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
• Prozentsatz	17,6 %
• Höchstbetrag	836
§ 24b EStG
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1)	1.908
• Erhöhung für jedes weitere Kind1)	240
§§37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
• Kundenbindungsprogramme	2,25 %
• Sachzuwendungen bis 10.000 Euro	30 %
• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen   Bezügen bis 10.000 Euro	20 %
• Kantinenmahlzeiten	25 %
• Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit	25 %
• Betriebsveranstaltungen	25 %
• Erholungsbeihilfen	25 %
• Verpflegungszuschüsse	25 %
• Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse	25 %
• Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station	25 %
• Fahrtkostenzuschüsse	15 %
• Kurzfristig Beschäftigte	25 %
• Mini-Job
– mit pauschaler Rentenversicherung	2 %
– ohne pauschale Rentenversicherung	20 %
• Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft	5 %
• nicht kapitalgedeckte Pensionskassen	20 %
• kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005	20 %
• Unfallversicherungen	20 %
• Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung	15 %
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens	1.000
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
• für den Arbeitnehmer	156
• für den Ehegatten/Lebenspartner	104
• je Kind	52
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km	0,30
(Ausnahme: behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
• Dauer der Beschäftigung	18 Tage
• Arbeitslohn je Kalendertag	72
(Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
• Stundenlohngrenze	12
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
• Dauer der Beschäftigung	180 Tage
(im Kalenderjahr)
• Unschädlichkeitsgrenze	25 %
(in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
• Stundenlohngrenze	12
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung
• Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer	1.752
• Durchschnittsberechnung möglich bis zu	2.148
(je Arbeitnehmer)
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen
Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer)
höchstens	62
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
• Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu	1.080
• Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu	5.000
• Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über	5.000
§ 100 EStG
Förderbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung
• Fördersatz	30 %
• Förder-Höchstbetrag	144
• Mindestanlagebetrag	240
• Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
– Jahr	26.400
– Monat	2.200
– Woche	513,33
– Tag	73,33
• Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis	480

¹) anteilig ¹/₁₂ für jeden Monat.