| Fundstelle – Inhalt | 2019 |
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| § 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR |
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| Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis |
600 |
| § 3 Nr. 26 EStG |
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| Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis |
2.400 |
| § 3 Nr. 26a EStG |
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| Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis |
720 |
| § 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR |
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| Heimarbeitszuschläge |
10 % |
| (steuerfrei in % des Grundlohns) |
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| § 3 Nr. 34 EStG |
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| Freibetrag für Gesundheitsförderung |
500 |
| § 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG |
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Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden,
beruflich veranlassten Gründen |
600 |
| § 3 Nr. 38 EStG |
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| Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis |
1.080 |
| § 3 Nr. 39 EStG |
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| Freibetrag für Vermögensbeteiligungen |
360 |
| § 3 Nr. 56 EStG |
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Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse
steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro |
1.608 |
| § 3 Nr. 63 EStG |
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• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen
oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West)
von 80.400 Euro |
6.432 |
| • Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: |
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| 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre |
32.160 |
| • Höchstbetrag für Nachzahlungen: |
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| 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre |
64.320 |
| § 3b EStG |
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| Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) |
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| • Nachtarbeit |
25 % |
| • Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr |
40 % |
| (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen) |
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| • Sonntagsarbeit |
50 % |
| • Feiertage + Silvester ab 14 Uhr |
125 % |
| • Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai |
150 % |
| § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG |
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| Freigrenze für Sachbezüge monatlich |
44 |
| § 8 Abs. 2 EStG, SvEV |
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| Sachbezüge |
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| • Unterkunft (monatlich) |
231 |
| • Mahlzeiten (täglich) |
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| – Frühstück |
1,77 |
| – Mittagessen/Abendessen |
3,30 |
| Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten |
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| • Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines: |
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| – Kraftwagens |
0,30 |
| – anderen motorbetriebenen Fahrzeugs |
0,20 |
| • Verpflegungsmehraufwendungen |
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| (§ 9 Abs. 4a EStG) |
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| Inland: |
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| – Abwesenheit 24 Stunden |
24 |
| – An- und Abreisetag mit Übernachtung |
12 |
| – Abwesenheit eintägig und mehr als8 Stunden |
12 |
| – Abwesenheit bis zu 8 Stunden |
– |
| • Übernachtungskosten |
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| (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG) |
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| – Pauschale Inland |
20 |
| (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz) |
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| • Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2018 |
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| – BMF vom 8.11.2017 (BStBl I S. 1457) |
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| § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG |
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| Verkehrsmittelunabhängige Entfernungs-pauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte |
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| • je Entfernungs-km |
0,30 |
| • Höchstbetrag |
4.500 |
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines Pkw, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über4.500 € p. a. sowie für
behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) |
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| § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG |
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| Doppelte Haushaltsführung |
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| • Fahrtkosten (Pkw) |
|
| – erste und letzte Fahrt je Kilometer |
0,30 |
| – eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) |
0,30 |
| • Verpflegungsmehraufwendungen |
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| – 1. bis 3. Monat |
12/24 |
| – ab 4. Monat |
– |
| • Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. |
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| – Pauschale Inland |
1.000 mtl. |
| (nur Arbeitgeberersatz) |
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| – 1. bis 3. Monat |
20 |
| – ab 4. Monat |
5 |
| § 9a Satz 1 Nr. 1 EStG |
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| • Arbeitnehmer-Pauschbetrag |
1.000 |
| • für Versorgungsempfänger |
102 |
| § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG |
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| Kinderbetreuungskosten |
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| • 2/3 der Aufwendungen, höchstens |
4.000 |
| • Kind noch keine .… Jahre alt |
14 |
| (Ausnahme: behinderte Kinder) |
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| § 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR |
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| Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis |
16 |
| § 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR |
|
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl.
USt |
110 |
| § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG |
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| Betriebsveranstaltungen |
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| Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt |
110 |
| § 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR |
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| Freigrenze für |
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| • Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) |
60 |
| • Arbeitsessen |
60 |
| § 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG) |
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| Versorgungsbeginn in 2019 |
|
| • Prozentsatz |
17,6 % |
| • Versorgungsfreibetrag1) |
1.320 |
| • Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1) |
396 |
| § 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG) |
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| 2019 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres |
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| • Prozentsatz |
17,6 % |
| • Höchstbetrag |
836 |
| § 24b EStG |
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| • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1) |
1.908 |
| • Erhöhung für jedes weitere Kind1) |
240 |
| §§37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F. |
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| Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für |
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| • Kundenbindungsprogramme |
2,25 % |
| • Sachzuwendungen bis 10.000 Euro |
30 % |
• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen
Bezügen bis 10.000 Euro |
20 % |
| • Kantinenmahlzeiten |
25 % |
| • Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit |
25 % |
| • Betriebsveranstaltungen |
25 % |
| • Erholungsbeihilfen |
25 % |
| • Verpflegungszuschüsse |
25 % |
| • Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse |
25 % |
| • Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station |
25 % |
| • Fahrtkostenzuschüsse |
15 % |
| • Kurzfristig Beschäftigte |
25 % |
| • Mini-Job |
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| – mit pauschaler Rentenversicherung |
2 % |
| – ohne pauschale Rentenversicherung |
20 % |
| • Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft |
5 % |
| • nicht kapitalgedeckte Pensionskassen |
20 % |
| • kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 |
20 % |
| • Unfallversicherungen |
20 % |
| • Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung |
15 % |
| § 40 Abs. 1 EStG |
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| Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens |
1.000 |
| § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG |
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| Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen |
|
| • für den Arbeitnehmer |
156 |
| • für den Ehegatten/Lebenspartner |
104 |
| • je Kind |
52 |
| § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG |
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Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
je Entfernungs-km |
0,30 |
| (Ausnahme: behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) |
|
| § 40a Abs. 1 EStG |
|
| Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten |
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| • Dauer der Beschäftigung |
18 Tage |
| • Arbeitslohn je Kalendertag |
72 |
| (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt) |
|
| • Stundenlohngrenze |
12 |
| § 40a Abs. 3 EStG |
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| Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft |
|
| • Dauer der Beschäftigung |
180 Tage |
| (im Kalenderjahr) |
|
| • Unschädlichkeitsgrenze |
25 % |
| (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) |
|
| • Stundenlohngrenze |
12 |
| § 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F. |
|
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und
Direktversicherungen nach Übergangsregelung |
|
| • Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer |
1.752 |
| • Durchschnittsberechnung möglich bis zu |
2.148 |
| (je Arbeitnehmer) |
|
| § 40b Abs. 3 EStG |
|
| Pauschalierung bei Unfallversicherungen |
|
| Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) |
|
| höchstens |
62 |
| § 41a Abs. 2 EStG |
|
| Anmeldungszeitraum |
|
| • Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu |
1.080 |
| • Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu |
5.000 |
| • Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über |
5.000 |
| § 100 EStG |
|
| Förderbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung |
|
| • Fördersatz |
30 % |
| • Förder-Höchstbetrag |
144 |
| • Mindestanlagebetrag |
240 |
| • Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal |
|
| – Jahr |
26.400 |
| – Monat |
2.200 |
| – Woche |
513,33 |
| – Tag |
73,33 |
| • Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis |
480 |
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